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填表說明:

1．本表為資源稅納稅申報(bào)表主表，適用于繳納資源稅的納稅人填報(bào)。

2．“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼?！凹{稅人名稱”：填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱?！岸惪钏鶎倨谙蕖笔侵讣{稅人申報(bào)的資源稅應(yīng)納稅額的所屬期限，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

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3.“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：06049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

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4.“減征比例（%）”：填寫當(dāng)?shù)厥〖壵鶕?jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）確定的減征比例，系統(tǒng)自動帶出。

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5．第1欄“稅目”：填寫《中華人民共和國資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的稅目。申報(bào)多個(gè)稅目的，可增加行次。

6.第2欄“子目”：填寫同一稅目下不同的征稅對象或明細(xì)項(xiàng)目，如“原礦”、“選礦”等。

7．第3欄“計(jì)量單位”：填寫資源稅計(jì)稅銷售數(shù)量的計(jì)量單位，如“噸”、“立方米”等。

8．第4欄“計(jì)稅銷售數(shù)量”：填寫通過附表“申報(bào)計(jì)算明細(xì)”第6欄計(jì)算得出的計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，包括實(shí)際銷售和自用兩部分。

9．第5欄“計(jì)稅銷售額”：填寫通過附表“申報(bào)計(jì)算明細(xì)”第10欄計(jì)算得出的計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額，包括實(shí)際銷售和自用兩部分。

10．第6欄“適用稅率”：填寫《中華人民共和國資源稅法》所附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品具體適用稅率或各省、自治區(qū)、直轄市公布的應(yīng)稅產(chǎn)品具體適用稅率。從價(jià)計(jì)征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油為6%，即填6%；從量計(jì)征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3元，即填3。

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11．第7欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按適用稅率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。從量計(jì)征稅目應(yīng)納稅額計(jì)算公式為7①=4×6；從價(jià)計(jì)征稅目應(yīng)納稅額計(jì)算公式為7②=5×6。

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12．第8欄“本期減免稅額”：填寫通過附表計(jì)算得出的本期減免的資源稅稅額。如不涉及減免稅事項(xiàng)，納稅人不需填寫附表中“減免稅計(jì)算明細(xì)”，系統(tǒng)會將其“本期減免稅額”默認(rèn)為0。

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13．第9欄“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”：填寫符合條件的小規(guī)模納稅人減征的資源稅額，計(jì)算公式為9=（7-8）×減征比例。

14.第10欄“本期已繳稅額”：填寫本期應(yīng)納稅額中已經(jīng)繳納的部分。

15．第11欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。16.本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存

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