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填表說(shuō)明:此表反映資源稅申報(bào)計(jì)算明細(xì)和減免稅計(jì)算明細(xì)，計(jì)算結(jié)果自動(dòng)導(dǎo)入主表。

一、申報(bào)計(jì)算明細(xì)1.申報(bào)從量計(jì)征稅目的資源稅納稅人需填寫1-6欄。申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅目的資源稅納稅人需填寫1-4、7-10欄。無(wú)發(fā)生數(shù)額的，應(yīng)填寫0。不涉及外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)數(shù)量扣減的，第5欄填0；不涉及運(yùn)雜費(fèi)扣除的，第8欄填寫0；不涉及外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額扣減的，第9欄填寫0。2．第1欄“稅目”：按照《中華人民共和國(guó)資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的稅目填寫。申報(bào)多個(gè)稅目的，可增加行次。3.第2欄“子目”：填寫同一稅目下不同的征稅對(duì)象或明細(xì)項(xiàng)目，如“原礦”、“選礦”等。4．第3欄“計(jì)量單位”：填寫資源稅計(jì)稅銷售數(shù)量的計(jì)量單位，如“噸”、“立方米”等。5.第4欄“銷售數(shù)量”：填寫納稅人當(dāng)期應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量，包括實(shí)際銷售和自用兩部分。實(shí)際銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的數(shù)量填寫或計(jì)算填寫；票據(jù)上未注明數(shù)量的，填寫與應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額對(duì)應(yīng)的銷售數(shù)量。自用的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量據(jù)實(shí)填寫。6.第5欄“準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)數(shù)量”：填寫按規(guī)定準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)數(shù)量?？蹨p限額以第6欄“計(jì)稅銷售數(shù)量”減至0為限，當(dāng)期不足扣減或未扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。7.第7欄“銷售額”:填寫納稅人當(dāng)期應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，包括實(shí)際銷售和自用兩部分。實(shí)際銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的金額填寫或計(jì)算填寫。自用的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額按規(guī)定計(jì)算填寫。8.第8欄“準(zhǔn)予扣除的運(yùn)雜費(fèi)”：填寫按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的運(yùn)雜費(fèi)用。9.第9欄“準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額”:填寫按規(guī)定準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額。當(dāng)期不足扣減或未扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。10.第8欄“準(zhǔn)予扣除的運(yùn)雜費(fèi)”、第9欄“準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額”扣減限額之和以第10欄“計(jì)稅銷售額”減至0為限。11．通過(guò)本表計(jì)算得出的第6欄“計(jì)稅銷售數(shù)量”、第10欄“計(jì)稅銷售額”，即為主表相應(yīng)欄次的計(jì)稅銷售數(shù)量、計(jì)稅銷售額。

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二、減免稅計(jì)算明細(xì)1．適用于有減免資源稅項(xiàng)目（增值稅小規(guī)模納稅人減征政策除外）的納稅人填寫。如不涉及減免稅事項(xiàng)，納稅人不需填寫，系統(tǒng)會(huì)將“本期減免稅額”默認(rèn)為0。2．第1欄“稅目”：按照《中華人民共和國(guó)資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的稅目填寫。申報(bào)多個(gè)稅目的，可增加行次。3．第2欄“子目”：同一稅目適用的減免性質(zhì)代碼、稅率不同的，視為不同的子目，按相應(yīng)的減免稅銷售額和銷售數(shù)量分行填寫。4.第3欄“減免項(xiàng)目名稱”：填寫現(xiàn)行資源稅規(guī)定的減免項(xiàng)目名稱，如衰竭期礦山減征資源稅等。5．第4欄“計(jì)量單位”：填寫計(jì)稅銷售數(shù)量的計(jì)量單位，如“噸”、“立方米”等。6．第5欄“減免稅銷售數(shù)量”：填寫減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，申報(bào)從量計(jì)征稅目和從價(jià)計(jì)征稅目的納稅人均應(yīng)填寫。7．第6欄“減免稅銷售額”：填寫減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入，由申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅目的納稅人填寫。8．第7欄“適用稅率”：填寫《中華人民共和國(guó)資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品具體適用稅率或各省、自治區(qū)、直轄市公布的應(yīng)稅產(chǎn)品具體適用稅率。從價(jià)計(jì)征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油為6%，即填6%；從量計(jì)征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3元，即填3。9．第8欄“減免性質(zhì)代碼”：填寫規(guī)定的減免性質(zhì)代碼。10．第9欄“減征比例”：填寫減免稅額占應(yīng)納稅額的比例，免稅項(xiàng)目的減征比例按100%填寫。11．第10欄“本期減免稅額”：填寫本期應(yīng)納稅額中按規(guī)定應(yīng)予減免的部分。申報(bào)從量計(jì)征稅目的納稅人適用的計(jì)算公式為：10①=5×7×9。申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅目的納稅人適用的計(jì)算公式為：10②=6×7×9。本期減免稅額由系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入資源稅納稅申報(bào)表

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